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                    监督与服务并重,忠诚与能力并举(杜智灵)

                    作者:审计部 杜智灵 发布时间:2021-06-07  所属栏目:交流园地 来源:工作心得分享专栏  

                    20196月我从计划财务部调至审计部工作。虽然此前已有十多年的财务工作经验,但却是个跨界的审计新人。出于工作的需要使我对内部审计多了些许认识与思考。集团内部审计,不同于外部审计,不同于纪检监察,也不同于会计。特别是自2018年以来,随着国务院国资委、审计署、咸宁市政府以及市审计局针对加强内部审计工作陆续出台了一系列的法律法规和文件。对内部审计的要求也不再是单纯的对企业经营管理实施监督与评价,还要求审计要结合集团实际发展情况提出具备可操作性的管理建议,为集团资产的保值增值提供保障,防范化解经营风险。今天借此机会与大家分享我在审计工作中的一些想法与感悟。

                    一、强化监督是基础

                    审计监督是审计工作的基本职能,强化审计监督,拓展监督的深度与广度,是开展审计工作的基础。

                    在工程项目监督方面主要采取从制度和源头上压实各方主体责任的方式。一是对施工单位采取送审承诺制度,通过严格执行超额审减扣除工程款的机制,加大虚报结算成本,有效防止施工单位报以侥幸心理虚报工程结算金额。二是对中介单位加强报告质量监督,采取在合同中列入复核审减超标扣款并追究责任条款、动态评价不合格暂停业务等方式,从业务承接开始就为中介单位套上“紧箍咒”。三是对建设单位出现的工程造价失实、超额付款、违法分包等问题予以充分揭露,在深入分析原因后,提出建议督促整改,相关责任人移交纪检追责问责,防止同类问题屡审屡犯。审计部提交的《2019年自审项目审减超标问题的报告》受到集团党委的高度重视,通过一系列的整改和追责问责处理后,不仅对已审项目相关责任方进行了处罚,也促使后续送审项目虚报情况明显改善。

                    二、做实服务是目标

                    记得刚到审计部的时候,就有同事跟我说审计部可是个得罪人的部门。在实际工作中也确实是遇到过种种不被人理解的情况。然而审计部也是集团的职能部门之一,与其它部门、子公司之间是利益共同体,在具体审计项目的实施上也需要对方的支持和配合,所以我们之间的关系不应该是敌对关系。在清楚认识到这一点后,加强服务意识也就顺理成章。

                    部门每一位员工都坚持把为被审计单位服务的思想贯穿于审计工作全过程,让被审计单位充分认识到审计监督只是手段,服务才是目的,积极支持配合审计工作。在对被审计单位实施审计监督的同时,根据被审计单位的实际情况,充分发挥审计专业优势、利用相关资源,认真解答各子公司咨询的各种疑难问题,实实在在的为子公司解决问题。

                    随着到审计部沟通咨询的业务越来越多,我们发现集团各子公司对内部审计从忌讳审计、被动接受审计逐渐转变为主动接受审计,甚至是主动要求审计。服务的作实提升了监督的效果,达到了真正帮助子公司加强整改、完善制度、纠正问题、强化管理的目的,也在无形中取得了大多数被审计单位的理解与支持,也可谓是一举多得。

                    三、保持忠诚是底气

                    在项目审计、中介选定等业务开展过程中,部门员工与施工单位、中介单位接触频繁,可以说人人都是高危人群。唯有时刻保持清醒头脑,保持对党忠诚、对集团公司忠诚,才能心存敬畏,坚守廉洁底线。只有坚守底线不破,才有底气勇于担当。在这种思想推动下,近两年审计部全员配合主动担当,本着“办法总比困难多”的处事理念,顺利推进完成了东外环、肖桥公租房、传媒大厦等几个施工周期长、项目情况复杂的重大工程项目审计。

                    四、提升能力是刚需

                    审计能力水平是保障审计质量的根本,是开展审计工作的刚需。在内审制度不断推陈出新的政策背景下,部门全员开启“自燃”驱动,承载使命主动作为。通过从书本上学、从网络上学、从实践中学、从同行中学,自觉提升作为一名合格审计人员所必备的专业能力、综合全析能力和政策理解能力。结合集团发展现状,在提升审计能力上目前主要运用的是两种方式。

                    一是内部发力,落实责任到人。在工程项目审计中,以完善工作机制与提升部门员工综合能力相结合,在压实项目参建各方主体责任的基础上,将每个项目的审计责任落实到人,由专人负责全程跟踪到底,严格按照审计程序实施复核监督。对项目从建设程序,到工程造价,再到建设效果进行全面评价,发现问题及时提出及时整改。2020年作为集团首个自审5000万元以上的传媒大厦项目,在经市审计局复核审计后,工程造价复核审减率仅为1.2%,严格控制在审计局复核审减标准3%以内,项目审计质量经受住了检验。

                    二是整合资源,加强部门协同。在综合巡察审计中采取部门协同审计的方式。通过与集团各职能部门的横向协同,从制订审计计划、审计方案开始与相关职能部门沟通交流、交换意见,既提高了审计监督的针对性,也加强了审计工作为集团转型发展服务的力度。各职能部门的共同参与,不仅有效解决了审计能力不足的问题,同时由于是各部门共同研究解决处理办法,也有助于问题的整改落实。在与纪检监察的统筹融合中,分工协作、优势互补,有效增强监督合力,实现内部审计从孤军作战向联手管理的转变。目前正在进行的集团2021年内部巡察审计就是采用的这种方式。在集团领导和各部门的大力支持下,工作得以顺利推进。

                    审于微末,计之深远。审计工作的开展离不开各位领导的重视和同事们的支持,由衷的感谢大家对审计部工作的理解与包容!以上是我对审计工作的一点体会,不当之处请各位领导、同事批评指正,期待与大家共同成长、共同进步。

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